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2023-03-10 14:30:48
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1、利用所得稅稅收優(yōu)惠政策,合理選擇投資地區(qū)與行業(yè)。
2、合理選擇企業(yè)組織形式,科學(xué)決策成立子公司或分公司。
3、運用合理的折舊方法,最大限度減輕企業(yè)所得稅稅負。
4、利用費用扣除標(biāo)準(zhǔn),在法律允許范圍內(nèi)最大限度進行費用列支。
第一種:直接利用籌劃法
為實現(xiàn)總體經(jīng)濟目標(biāo),國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控,引導(dǎo)資金流向,國家出臺了很多稅收優(yōu)惠政策,因為納稅人利用稅收優(yōu)惠政策越多,就越有利于國家特定政策目標(biāo)的實現(xiàn)。這樣,納稅人就可以光明正大地利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù)。
第二種:轉(zhuǎn)讓定價籌劃法
轉(zhuǎn)讓定價籌劃法主要是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合商業(yè)慣例的交易形式進行稅收籌劃。稅務(wù)籌劃的基本方法之一,在國際、國內(nèi)稅務(wù)籌劃實踐中得到廣泛應(yīng)用。
第三種、地點流動籌劃法
當(dāng)前,國家為兼顧社會進步與區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展,適當(dāng)向西部傾斜,納稅人可根據(jù)需要,或選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊,或?qū)F(xiàn)有生產(chǎn)環(huán)境不佳的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū),充分享受稅收優(yōu)惠政策,減輕企業(yè)稅收負擔(dān),提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
第四種、利用免稅籌劃
用免稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使納稅人成為免稅人,或使納稅人從事免稅活動,或使征稅對象成為免稅對象而免納稅收的稅務(wù)籌劃方法。
第五種、利用減稅籌劃
利用減稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使納稅人減少應(yīng)納稅收而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。我國對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、符合條件的環(huán)境保護,對符合規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)項目的企業(yè)等給予減稅待遇,是國家為了實現(xiàn)其科技、產(chǎn)業(yè)和環(huán)保等政策所給予企業(yè)稅收鼓勵性質(zhì)的減稅。
第六種、利用稅率差異
利用稅率差異籌劃,是指在合法、合理的情況下,利用稅率的差異而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。是盡量利用稅率的差異使節(jié)稅最大化。
第七種、利用稅收扣除籌劃法
利用稅收扣除籌劃,是指在合法、合理的情況下,使扣除額增加而實現(xiàn)直接節(jié)稅,或調(diào)整各個計稅期的扣除額而實現(xiàn)相對節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。在收入相同的情況下,各項扣除額、寬免額、沖抵額等越大,計稅基數(shù)就會越小,應(yīng)納稅額也就越小,從而節(jié)稅會越多。
第八種、利用稅收抵免籌劃法
利用稅收抵免籌劃,是指在合法、合理的情況下,使稅收抵免額增加而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。稅收抵免額越大,沖抵應(yīng)納稅額的數(shù)額就越大,應(yīng)納稅額就越小,從而節(jié)減的稅額就越大。
第九種、利用退稅籌劃法
利用退稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使稅務(wù)機關(guān)退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。在已繳納稅款的情況下,退稅無疑是償還了繳納的稅款,節(jié)減了稅收,所退稅額越大,節(jié)減的稅收就越多。
第十種、遞延項目最多化籌劃法
在合理和合法的情況下,盡量爭取更多的項目延期納稅。在其他條件(包括一定時期納稅總額)相同的情況下,延期納稅的項目越多,本期繳納的稅收就越少,現(xiàn)金流量也越大,可用于擴大流動資本和進行投資資金也越多,因而相對借鑒的稅收就越多。
第十一種、遞延期最長化籌劃法
在合理和合法的情況下,盡量爭取納稅遞延期的最長化。在其他條件(包括一定時期的納稅總額)相同的情況下,納稅遞延期越長,由延期納稅增加的現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的收益也將越多,因而相對節(jié)減的稅收也越多。
第十二種、利用分劈技術(shù)籌劃法
分劈技術(shù)是指在合法、合理的情況下,使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進行分劈而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃技術(shù)。出于調(diào)節(jié)收入等社會政策的考慮,許多國家的所得稅和一般財產(chǎn)稅通常都會采用累進稅率,計稅基數(shù)越大,適用的最高邊際稅率也越高。使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進行分劈,可以使計稅基數(shù)降至低稅率級次,從而降低最高邊際適用稅率,節(jié)減稅收。
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