小規(guī)模企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2023
1、增值稅優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，對(duì)于月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。此外，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
2、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：小規(guī)模企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為5%，適用于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的企業(yè)。自2018年1月1日至2020年12月31日，小微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元。
3、殘保金優(yōu)惠政策：自2020年1月1日至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
小規(guī)模納稅人的稅收減免政策
1、增值稅減免：小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，月銷售額未超過15萬(wàn)元的，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
2、所得稅減免：小規(guī)模納稅人按照稅法規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅，按照減按20%的稅率征收。
3、六稅兩費(fèi)減免：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶、小型微利企業(yè)，可以按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)50%抵減應(yīng)納稅額；同時(shí)，對(duì)小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，按照50%的稅率減免。
4、其他稅收減免：小規(guī)模納稅人還可以享受其他一些稅收優(yōu)惠政策，如免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等。
小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅
小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬(wàn)元的企業(yè)。這些企業(yè)也需要按照稅務(wù)局的規(guī)定進(jìn)行做賬報(bào)稅。在這里，我們將為您提供小規(guī)模納稅人做賬報(bào)稅的基本背景和相關(guān)知識(shí)。
1、做賬 小規(guī)模納稅人需要建立一套完整的財(cái)務(wù)賬簿，記錄企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。做賬的流程如下：
（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
（2）根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
（3）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
（4）根據(jù)明細(xì)分類賬登記總分類賬。
（5）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。
2、報(bào)稅 小規(guī)模納稅人需要按照稅法規(guī)定，對(duì)企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅等稅種進(jìn)行申報(bào)。報(bào)稅的流程如下：
（1）增值稅申報(bào)：小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬(wàn)元的，免征增值稅。需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》進(jìn)行申報(bào)。
（2）企業(yè)所得稅申報(bào)：小規(guī)模納稅人按照稅法規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅，按照減按20%的稅率征收。需要填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》進(jìn)行申報(bào)。
（3）其他稅種申報(bào)：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅等稅種進(jìn)行申報(bào)。
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